Những nghiệp vụ nào cần và không cần kê khai thuế GTGT tại mục Thuế trên Chứng từ nghiệp vụ khác?
1. Nội dung
Giúp khách hàng nắm được khi hạch toán các nghiệp vụ có liên quan đến các khoản thuế GTGT được khấu trừ (TK 133), thuế GTGT phải nộp (TK 3331) trên Phiếu chi, Ủy nhiệm chi, Chứng từ nghiệp vụ khác thì những nghiệp vụ nào cần kê khai thông tin tại mục Thuế và nghiệp vụ nào không cần, để tránh hiểu nhầm gây sai lệch báo cáo Tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước.
2. Các trường hợp nghiệp vụ
Những nghiệp vụ cần kê khai thuế tại mục Thuế
Những nghiệp vụ cần kê khai thông tin tại mục Thuế bao gồm:
1. Ghi nhận thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của các nghiệp vụ:
Mua vật tư, hàng hóa, CCDC, TSCĐ
Mua dịch vụ như dịch vụ vận chuyển, kho bãi, chi phí điện thoại, điện, nước, internet hàng tháng, chi phí hội nghị, tiếp khách
Trả lại hàng mua
Giảm giá hàng mua
Các chi phí trả trước như tiền thuê TSCĐ, thuê cơ sở hạ tầng, ...
Phí ủy thác xuất khẩu (hoa hồng ủy thác, các chi phí khác trả cho đơn vị ủy thác), số tiền hoa hồng bán hàng trả cho đại lý...
Chi phí phát sinh cho hoạt động thanh lý, nhượng bán TSCĐ, CCDC, máy móc, thiết bị, ...
Chi phí sửa chữa, cải tạo, nâng cấp TSCĐ, ...
Và các khoản chi phí phát sinh được khấu trừ khác ...
2. Ghi nhận thuế GTGT đầu ra phải nộp của các nghiệp vụ:
Bán hàng hóa, dịch vụ
Hàng bán bị trả lại
Giảm giá hàng bán
Thanh lý, nhượng bán TSCĐ, CCDC, máy móc, thiết bị, ...
Những nghiệp vụ không cần kê khai thuế tại mục Thuế
Những nghiệp vụ không cần kê khai thông tin tại mục Thuế bao gồm:
Khấu trừ thuế
Điều chỉnh thuế
Hoàn thuế
Nộp thuế GTGT
Thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ phải tính vào chi phí quản lý kinh doanh
Xác định số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp